Materias

1.- TEORÍA GENERAL DEL DERECHO TRIBUTARIO

1.1.- La justicia tributaria y su formulación constitucional.
1.2.- El problema de las fuentes del Derecho Tributario.
1.3.- Aplicación e interpretación de las normas tributarias.
1.4.- El tributo como obligación. Guía sobre los principales autores y escuelas del Derecho tributario.
1.5.- Las obligaciones tributarias (I). El hecho imponible. Teoría jurídica de la exención tributaria.
1.6.-Las obligaciones tributarias (II).
1.7.- Los sujetos de la obligación tributaria.
1.8.- Elementos cuantitativos y estructura de la obligación tributaria. Extinción de la obligación tributaria.
1.9.- Los ingresos públicos tributarios: impuestos, tasas y contribuciones especiales. El problema de los precios públicos.
1.10.- Panorama del sistema tributario español. Los tributos en particular. El poder tributario en la actualidad.
1.11.- Introducción a los procedimientos tributarios: Principios de los procedimientos y normas comunes.

1.12.-Introducción a los procedimientos tributarios: Descripción de los procedimientos de gestión y de recaudación.

2.- SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

2.1.- Impuesto sobre la renta de las personas físicas.

2.1.1.- Introducción.
2.1.2.- Hecho imponible.
2.1.3.- Contribuyente.
2.1.4.- Componentes de renta.
2.1.5.- Determinación de la base imponible y liquidable.
2.1.6.- Cálculo de la cuota.

2.2.- Impuesto sobre sociedades.

2.2.1.- Introducción. Concepto. Hecho Imponible. Sujetos pasivos. Exenciones.
2.2.2.- La base imponible. Concepto. Métodos de estimación. Resultado contable. Ingresos computables y gastos deducibles. Compensación de bases imponibles negativas. Ajustes fiscales a la base imponible.
2.2.3.- Correcciones fiscales al resultado contable. Las amortizaciones.
2.2.4.- El arrendamiento financiero. Tratamiento contable. Régimen especial de determinados contratos de arrendamiento financiero.
2.2.5. Reglas de valoración. Reglas generales y especiales en los supuestos de transmisiones onerosas y societarias. Aportaciones a sociedades. Permuta. Canje o conversión. Adquisición de acciones propias.
2.2.6.- Reglas de valoración. Operaciones vinculadas. Tratamiento fiscal.
2.2.7.- Determinación de la cuota. Deducciones.
2.2.8.- Gestión del impuesto. Pagos a cuenta y retenciones. Obligaciones formales.
2.3.9.- Regímenes especiales.

2.3.- Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales yActos Jurídicos Documentados.

2.3.1.- IVA: Introducción. Fuentes. Naturaleza y ámbito de aplicación. Posición del IVA en el sistema de imposición indirecta.
2.3.2.- Hecho imponible. Operaciones no sujetas. Exenciones.
2.3.3.- Lugar de realización del hecho imponible.
2.3.4.- Devengo del impuesto.
2.3.5.- Sujetos pasivos.
2.3.6.- Base imponible. Tipos impositivos. Repercusión del impuesto.
2.3.7.-Deducción y devoluciones.
2.3.8.- Regimenes especiales.
2.3.9.- Obligaciones formales. Gestión del impuesto.
2.3.10.- ITPAJD: Contenido y ámbito territorial de aplicación. Normas generales.
2.3.11.- Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Supuestos de no sujeción. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota tributaria.
2.3.12.- Disposiciones comunes: Exenciones. Devengo y prescripción. Comprobación de valores. Devoluciones.

2.4.- Impuestos especiales.

2.4.1.- Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte.
2.4.2.- Impuesto sobre el Carbón.
2.4.3.- Impuesto de ventas minoristas de determinado Hidrocarburos.
2.4.4.- Impuesto Especial sobre la Electricidad.
2.4.5.- Impuesto Especial sobre el Alcohol y bebidas derivadas, productos intermedios, vino y cerveza.
2.4.6.- Impuesto Especial sobre Hidrocarburos.
2.4.7.- Impuesto Especial sobre las labores de tabaco.
2.4.8.- Circulación en los Impuestos Especiales y Códigos de actividad.
2.4.9.- Arancel aduanero.
2.4.10.- Valor en Aduana.
2.4.11.- Regímenes aduaneros y origen.

2.5.- Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

2.5.1.- Impuesto sobre Sucesiones: Hecho imponible. Supuestos de acumulación y de adición. Supuestos de no sujeción.
2.5.2.- Modalidades de tributación: obligación personal y real de contribuir. Atribución al correspondiente territorio foral o autonómico.
2.5.3.- Devengo. Sujetos pasivos y responsables subsidiarios.
2.5.4.- Cuantificación del impuesto. Base imponible en las herencias: valoración de los bienes y derechos, el ajuar doméstico, bienes adicionables y partidas deducibles. Acumulación de donaciones. Base imponible de los herederos y legatarios de bienes determinados por el testador. Integración de las cantidades percibidas por seguros de vida. Base liquidable: reducciones. Tipo de gravamen: escalas. Cuota íntegra. Cuota incrementada. Deducciones y bonificaciones.
2.5.5.- Gestión. Comprobación de valores. Expediente de adición de bienes.
2.5.6.- Obligación real de contribuir en el Impuesto sobre Sucesiones.
2.5.7.- Impuesto sobre Donaciones: Hecho imponible. Supuestos de acumulación y presunciones. Supuestos de no sujeción.
2.5.8.- Modalidades de tributación: obligación personal y real.
2.5.9.- Sujetos pasivos y otros deudores tributarios.
2.5.10.- Cuantificación del Impuesto. Base imponible. Base liquidable: reducciones. Tipo de gravamen: escalas. Cuota íntegra y cuota incrementada. Deducciones y bonificaciones.
2.5.11.- Gestión del Impuesto. Obligación real de contribuir.

2.6.- Fiscalidad internacional.

2.6.1.- Fiscalidad de Inversiones españolas en el exterior.
2.6.2.- Tributación de no residentes.
2.6.3.- Fiscalidad del expatriado.
2.6.4.- Declaraciones y aspectos formales.
2.6.5.- Casos prácticos.

2.7.- La hacienda local.

2.7.1.- Los recursos tributarios de las entidades locales. Marco legal y principios generales.
2.7.2.- Los impuestos locales. Regulación y gestión.

2.8.- La hacienda autonómica.

2.8.1.- El sistema de financiación de las Comunidades Autónomas. Marco legislativo. Principios generales. Límites. Sistemas de financiación de las CCAA en España.
2.8.2.- Los recursos tributarios propios de las CCAA. Visión de algunas de las figuras impositivas existentes.

3.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

3.1.- Teoría General de los Procedimientos Tributarios.

3.1.1.- Aplicación de los tributos.
3.1.2.- Los procedimientos tributarios: regulación, iniciación, tramitación y finalización.
3.1.3.- Obligación de resolver y plazos de resolución. El silencio administrativo.
3.1.4.- Prueba y presunciones. Notificaciones.

3.2.- Procedimientos de gestión y de recaudación.

3.2.1.- La gestión tributaria. Concepto y delimitación de procedimientos de gestión.
3.2.2.- Formas de inicio de la gestión tributaria.
3.2.3.- Procedimientos de gestión.
3.2.4.- Procedimiento de recaudación: período voluntario. Consecuencias de la falta de pago. El pago espontáneo fuera de plazo. El procedimiento de aplazamiento de pago.
3.2.5.- El procedimiento de apremio.
3.2.6.- El procedimiento relativo a los responsables y a los sucesores.

3.3.- Procedimiento de inspección.

3.3.1.- Régimen legal. Organización y competencias.
3.3.2.- Funciones y facultades de la inspección. Documentación de las actuaciones.
3.3.4.- Procedimiento: Objeto. Inicio. Tramitación y terminación.
3.3.5.- Actas: Contenido y clases.

3.4.- Derecho sancionador.

3.4.1.- Introducción: el ius puniendi del Estado.
3.4.2.- Principios de la potestad sancionadora.
3.4.3.- Concepto y caracteres de la infracción tributaria.
3.4.4.- Clases de infracciones y sanciones correspondientes.
3.4.5.- Prescripción de las infracciones y graduación y extinción de las sanciones.
3.4.6.- Procedimiento sancionador.

3.5.- Derecho procesal tributario.

3.5.1.- Conceptos básicos del ordenamiento jurídico, del derecho administrativo y del derecho procesal tributario.
3.5.2.- Naturaleza y órganos de la jurisdicción contencioso-administrativa. las partes en el proceso contencioso-administrativo. Objeto. Procedimiento ordinario contencioso-administrativo. Procedimiento de protección de los derechos fundamentales de la persona. Sistema de Recursos en el proceso contencioso-administrativo.
3.5.3.- Casos prácticos.

4.- CONTABILIDAD

4.1.- Contabilidad básica.

4.1.1.- La contabilidad y las cuentas anuales.
4.1.2.- El resultado contable.
4.1.3.- Las cuentas y los libros contables.
4.1.4.- El ciclo contable.
4.1.5.- Principios para la determinación del resultado contable.
4.1.6.- El inmovilizado.
4.1.7.- Las existencias de mercaderías.
4.1.8.- La valoración de otros activos y pasivos.
4.1.9.- El plan general de contabilidad español.
4.1.10.- El tratamiento contable de determinados impuestos.

4.2.- Contabilidad Superior.

4.2.1.- Normalización contable en la UE.
4.2.2.- Reforma contable en España.
4.2.3.- Plan general de contabilidad de 2008.
4.2.4.- Cuadro de cuentas. Principales diferencias.
4.2.5.- Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias.
4.2.6.- Inmobilizado intangible.
4.2.7.- Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos, mantenidos para la venta.
4.2.8. -Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar.
4.2.9.- Instrumentos financieros.
4.2.10.- Existencias.
4.2.11.- Moneda extranjera.
4.2.12.- Impuesto sobre el IVA, el IGIC y otros impuestos indirectos.
4.2.13.- Impuesto sobre beneficios.
4.2.14.- Ingresos por ventas y prestación de servicios.
4.2.15.- Provisiones y contingencias.
4.2.16.- Pasivos por retribuciones a largo plazo al personal.
4.2.17.- Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio.
4.2.18.- Subvenciones, donaciones y legados recibidos.
4.2.19.- Combinaciones de negocios. Negocios conjuntos. Operaciones entre empresas del grupo.
4.2.20.- Cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables. Hechos posteriores al cierre del ejercicio.
4.2.21.- Cuentas anuales.

5.- PERFIL PSICOLÓGICO DEL CONTRIBUYENTE

5.1.- Concepto de conducta, carácter y temperamento.

5.1.1.- Ideología, deontología y personalidad social.
5.1.2.- Estudio psico/socio/cultural, comparativo.
5.1.3.- Simulación e integración social.
5.1.4.- El defraudador.

5.2.- La comunicación como herramienta en la Asesoría Fiscal.

5.2.1.- El proceso de la comunicación interpersonal.
5.2.2.- Feed Back , empatía y comprensión.
5.2.3.- La distorsión de los mensajes.
5.2.4.- La persuasión.

5.3.-Análisis y solución de problemas

5.3.1.- Métodos para el análisis. En particular, el método de la estrella.

5.3.2.- Procesos de solución inductivo y deductivo
5.3.3.- La decisión, concepto, formas y estilos.

6.- CASOS PRÁCTICOS

6.1.- Casos prácticos.
6.2.- Caso Práctico general.

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